财哥税筹 税务筹划 海南自由贸易港新政发布!最高按15%征收个人所得税

海南自由贸易港新政发布!最高按15%征收个人所得税

文章来源税筹圈(ID:shuichouquan)

6月1日中共中央、国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》,并发出通知,要求进一步推进财税制度改革。对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业(负面清单行业除外),减按15%征收企业所得税。对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。扩大海南地方税收管理权限。

优化税收政策安排。从本方案发布之日起,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税。对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,其2025年前新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。对企业符合条件的资本性支出,允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理,由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。
根据方案内容,我们从大量优惠政策中精选出60条。

01 人才个人所得税最高15%

02 鼓励类企业实施15%企业所得税

03 企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税

04 进口营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税

05 进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税

06 岛内居民购买的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税

07 离岛免税购物额度调高至每年每人10万元并增加品种

08 旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税

09 企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销

10展会境外展品进口和销售免税

11 对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税

12 允许进出海南岛航班加注保税航油

13 对在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的境内建造船舶给予出口退税

14 以“中国洋浦港”为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶允许加注保税油

15 建设“中国洋浦港”国际船籍港

16 经“中国洋浦港”中转离境的货物试行启运港退税

17 在洋浦保税港区等实行“一线”放开、“二线”管住的进出口管理制度

18 允许境外理工农医大学及职业院校在海南独立办学

19 建设海南国际教育创新岛

20 构建多功能自由贸易账户体系

21 跨境贸易和新型国际贸易银行真实性审核从事前审查转为事后核查

22 实行海南自由贸易港跨境服务贸易负面清单

23 实施市场准入承诺即入制

24 实行海南自由贸易港市场准入特别清单

25 实行海南自由贸易港外商投资准入负面清单

26 政府采购对内外资企业一视同仁

27 实施更加便利的免签入境政策

28 以薪酬水平为主要指标评估人力资源类别

29 对外籍人员工作许可实行负面清单管理

30允许境外人员担任法定机构、事业单位、国有企业的法定代表人

31 取消船舶和飞机境外融资限制32 企业发行外债备案登记制管理权下放海南

33扩大跨境资产转让范围

34 优先支持企业境外上市

35 企业境外上市外汇登记直接到银行办理

36 建设海南国际知识产权交易所

37 支持境外证券基金期货经营机构设立独资或合资金融机构

38 支持设立财产险、人身险、再保险公司以及相互保险组织和自保公司

39 支持与境外机构合作开发跨境医疗保险产品

40建设国际能源、航运、产权、股权等交易场所


41 非居民可以参与交易场所的交易和资金结算

42 发展场外衍生品业务

43 开展跨境资产管理业务

44 面向全球发行海南地方政府债券

45 开放增值电信业务

46 开展在线数据处理与交易处理等业务

47 安全有序开放基础电信业务

48 开展国际互联网数据交互试点

49 扩大包括第五、第七航权在内的航权开放

50 建设国际航空枢纽


51 建设西部陆海新通道国际航运枢纽

52 建设区域医疗中心

53 建设国家区块链技术和产业创新发展基地

54 建设邮轮旅游试验区

55 设立游艇产业改革发展创新试验区

56 建设海南国际设计岛

57 建设国家对外文化贸易基地

58 授权海南对耕地、永久基本农田、林地、建设用地布局调整进行审批

59 赋予行业组织更大自主权

60 立足自由贸易港建设实际制定法规

《海南自由贸易港建设总体方案》(全文)

海南是我国最大的经济特区,具有实施全面深化改革和试验最高水平开放政策的独特优势。支持海南逐步探索、稳步推进中国特色自由贸易港建设,分步骤、分阶段建立自由贸易港政策和制度体系,是习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动的改革开放重大举措,是党中央着眼国内国际两个大局,深入研究、统筹考虑、科学谋划作出的战略决策。当今世界正在经历新一轮大发展大变革大调整,保护主义、单边主义抬头,经济全球化遭遇更大的逆风和回头浪。在海南建设自由贸易港,是推进高水平开放,建立开放型经济新体制的根本要求;是深化市场化改革,打造法治化、国际化、便利化营商环境的迫切需要;是贯彻新发展理念,推动高质量发展,建设现代化经济体系的战略选择;是支持经济全球化,构建人类命运共同体的实际行动。为深入贯彻习近平总书记在庆祝海南建省办经济特区30周年大会上的重要讲话精神,落实《中共中央、国务院关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》要求,加快建设高水平的中国特色自由贸易港,制定本方案。


一、总体要求


(一)指导思想。

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,坚持党的全面领导,坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念,坚持高质量发展,统筹推进“五位一体”总体布局,协调推进“四个全面”战略布局,对标国际高水平经贸规则,解放思想、大胆创新,聚焦贸易投资自由化便利化,建立与高水平自由贸易港相适应的政策制度体系,建设具有国际竞争力和影响力的海关监管特殊区域,将海南自由贸易港打造成为引领我国新时代对外开放的鲜明旗帜和重要开放门户。


(二)基本原则


——借鉴国际经验。坚持高起点谋划、高标准建设,主动适应国际经贸规则重构新趋势,充分学习借鉴国际自由贸易港的先进经营方式、管理方法和制度安排,形成具有国际竞争力的开放政策和制度,加快建立开放型经济新体制,增强区域辐射带动作用,打造我国深度融入全球经济体系的前沿地带。

——体现中国特色。坚持党的集中统一领导,坚持中国特色社会主义道路,坚持以人民为中心,践行社会主义核心价值观,确保海南自由贸易港建设正确方向。充分发挥全国上下一盘棋和集中力量办大事的制度优势,调动各方面积极性和创造性,集聚全球优质生产要素,着力在推动制度创新、培育增长动能、构建全面开放新格局等方面取得新突破,为实现国家战略目标提供坚实支撑。加强与东南亚国家交流合作,促进与粤港澳大湾区联动发展。


——符合海南定位。紧紧围绕国家赋予海南建设全面深化改革开放试验区、国家生态文明试验区、国际旅游消费中心和国家重大战略服务保障区的战略定位,充分发挥海南自然资源丰富、地理区位独特以及背靠超大规模国内市场和腹地经济等优势,抢抓全球新一轮科技革命和产业变革重要机遇,聚焦发展旅游业、现代服务业和高新技术产业,加快培育具有海南特色的合作竞争新优势。


——突出改革创新。强化改革创新意识,赋予海南更大改革自主权,支持海南全方位大力度推进改革创新,积极探索建立适应自由贸易港建设的更加灵活高效的法律法规、监管模式和管理体制,下大力气破除阻碍生产要素流动的体制机制障碍。深入推进商品和