财哥税筹 税务筹划 公司支付劳务报酬的5个常见误区

公司支付劳务报酬的5个常见误区

如今,自由职业者越来越多,灵活用工的企业在支付劳务报酬的时候,需要避开以下5个常见误区。

01

支付自然人的劳务报酬,不需要发票就可以税前扣除

支付自然人的劳务报酬肯定是需要取得劳务报酬的发票才能税前扣除的,发票是扣除依据。

根据国家税务总局2018年第28号规定,支付自然人的劳务报酬不超过500元的,也可以用收款凭证税前扣除。

02

支付自然人劳务报酬,代开发票会被税局征收个人所得税

自然人在取得劳务报酬的时候,代开发票环节不会征收个人所得税。

自然人的代开发票的时候需要在发票备注栏统一备注“个人所得税由支付人依法扣缴”。

03

企业支付劳务报酬,代扣20%个税是如何计算的?

代扣个税是以不含税收入来计算的。

例如,某企业发给某零工人员13300元劳务报酬,计算个税时应先计算应缴纳增值税之前的收入:13300/(1+3%)=12912.6

那么代扣的个税则为:12912.6X(1-20%)X20%=2066

个人所得税法规定,“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

04

支付自然人劳务报酬不超过800元,无需申报个税。

个人所得税法规定,“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元”,所以不超过800元的劳务报酬应缴个人所得税的税额为0,但是0依然需要申报。

《中华人民共和国个人所得税法》规定:第四条,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得:

(五)利息、股息、红利所得;

(六)财产租赁所得;

(七)财产转让所得;

(八)偶然所得。

05

支付同一自然人的统一项目劳务报酬,一个月内多的取得每次都需要减去800或20%扣除吗?

劳务报酬属于一次性收入的,以这一次收入计算扣除;属于同一项目连续性收入的,以一个月取得的收入为一次计算扣除。

自然人代开解决劳务报酬税率高的问题

联系:176-8825-2555

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作者: 财哥税务筹划

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