财哥税筹 税务筹划 企业所得税税务自查风险点

企业所得税税务自查风险点

收入方面的风险点:

1、下列收入是否计入了应纳税所得额:

1.1、持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入;

1.2、收入的授权生产、商标权使用费等收入;

1.3、取得非货币性资产收益;

1.4、企业资产评估增值;

1.5、企业从境外被投资企业取得的所得;

1.6、接受捐赠的货币及非货币资产;

2、企业所得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。

3、企业利用往来账户、中间科目(其他应付款、递延收入、预提费用);是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题。

4、视同销售行为是否存在未作纳税调整的问题。

5、企业分回的投资收益是否存在未按地区税率差补缴企业所得税。

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作者: 财哥税务筹划

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