财哥税筹 税务筹划 自然人代开-自然人代开发票

自然人代开-自然人代开发票

一、自然人申请代开发票的政策依据是什么?

《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)规定,依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。

因此,自然人属于不需要办理税务登记的个人,需要开具发票时可以向主管税务机关申请代开发票。

二、自然人发生增值税应税行为是否都需要去代开发票?

《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(国务院令第587号)规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

因此,自然人发生增值税应税行为,原则上均应当去税局申请代开发票(特殊情况下由付款方开票的除外),与是否超过起征点无关。购买方也应当向销售方索取发票。

三、自然人代开发票需要缴纳哪些税?

财税[2019]13号

减税降费的经典必读文件:《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

(财税【2019】13号),其中明确至2019你那1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。

同时在《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019第4号)的官方政策解读里,明确其他个人,采取一次性收取租金(包括预收款)形式出租不动产取得的租金收入,可以在租赁期内平均分摊,分摊后月租金收入不超过10万元的,可以享受小规模纳税人免税政策。

在2019年3月15日,国家税务总局将减费降税实打实,硬碰硬的落地国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万一下免税政策为主题开展在线访谈活动中明确,个人保险代理人为保险企业提供保险代理业务,适用于小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到10万元这项政策。

至此,自然人个人适用于小规模纳税人按月10万以下免税政策的情形有两个:一,是个人出租不动产按月取得租金收入的。二,保险代理人按月取得保险代理收入的。

四、个人代开发票涉及税种

那么大多数个人到税务部门代开的建筑,劳务,销售,服务费用,汽车租赁都给你项目,税是怎么缴纳的?

1,增值税:自然人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的全额计算缴纳增值税,也就是自然人每次开票500元以下的,免增值税;

适用于10万免税政策:2019年3月15日国家税务总局将以让减地落地,税降费实打实,硬碰硬地落地,国家税总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策为主题开展在线访谈活动中明确,自然人如果办理税务登记或者临时税务登记,月销售额未超过10万元(按季度申报的小规模纳税人,为季销售额为超过30万)的,都可以按规定享受增值税面试政策。未办理税务登记或临时税务登记的自然个人,除特殊规定外,则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定,每次销售额未达到500元的免征增值税,达到500元的则需要正常征税。所以对于经常代开发票的自然人,建议主动办理税务登记或临时税务登记,以充分享受优惠政策。

2,附加税:附加税包括城建税,教育附加和地方教育附加,如果开票时征收了增值税也要附征附加税,如果没有征收增值税,也就不附征。市级附加税综合税率为增值税的12%,县级附加税率为增值税额的10%。

3,个人所得税:个人所得税各地征收差异较大。

比如在目前山东区域,对个人代开普通发票征收增值税时,由税务部门按纳税人,开票金额的一定比例,核定征收个人所得税,这也是最简易的方式。

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自然人代开所需资料.png

自然人代开可开票类目:

商业类:

五金材料、建筑材料、水泥、沙石、电缆、电线、机械设备、石膏板瓷砖、暖气片、装饰材料、方管、建才、橡胶制品、木材、塑料制品、日用百货、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件 等、办公用品、电子产品、日常用品、家用电器、纺织、运动器材、厨房用品、玩具及工艺品、机械零件加工、服装加工、花卉苗木、石制品、陶瓷制品、皮革制品、海产品、水产品、劳保用品、玻璃制品不锈钢制品、通讯器材、食品等。

代服务业:

研发服务、研究服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务、电路设计及测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务、鉴证咨询服务、认证服务、鉴证服务。

生活服务业:

文化体育服务、录制费、策划费、文化创意费、体育服务、教育服费、信息服务、演讲费、课时费、医疗服务费、护理费、检查服务费等。

旅游娱乐服务:

旅游服务、餐饮费、住宿服务。

文化创意服务:

知识产权服务(专利)、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务、广播节目制作、发行、播映服务。


其他现代服务:

维修保养费、手续费、项目宣传费、项目推广费、市场调研费、新品拓展费、公关费。

商务辅助服务:

总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理费、供应链管理服务费。

经纪代理服务:

居间费、金融代理、知识产权代理、货物、运输代理、代理报关、法律代理、代理记账、拍卖、房产代理、职业介绍、婚姻介绍等。

金融服务业:

其他金融代理、保险代理。

人力资源服务:

公共就业服务、派遣费、人才委托招聘、劳动力外包等。

居民日常服务:

市容市政管理、家政服务、婚庆服务、养老服务、摄影扩印费、照相服务。

其他生活服务:

除草服务费、修缮费、园林绿化费等。

安全保护服务:

安全系统监控、其他安保服务。

交通运费服务:

陆路运输服务、铁路运输服务、其他陆路运输服务、管理费、水路运输服务、(程租、期租)、航空运输服务、(湿租)、管道运输服 务、物流辅助服务、航空服务、港口码

头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务。

邮政服务业:

邮政普通服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、送货费。

电信服务业:

基础电信服务、宽带费、过网费、信号收视费、增值电信服务。

建筑类:

建筑服务费、工程服务费、修缮服务、装饰服务、建筑服务*安装费、工程款、维修费、机械施工费、泵送费、搅拌机费、其他建筑服务。

影视类:

影视服务费、导演服务费、演出服务费、灯光服务费、道具服务费、剪辑服务费、化妆服务费等。

上述没有的项目,不代表不能操作。只需提交资料正常去开即可。

承诺:如遇不能操作将全额退款。

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作者: 财哥税务筹划

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