财哥税筹 税务筹划 公司的钱如何“安全的”转给股东?方式不同,缴税大不一样

公司的钱如何“安全的”转给股东?方式不同,缴税大不一样

作为公司税前费用支取

以工资形式发放:

股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放,将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,那么可以相应的抵免一部分个税。

以备用金形式领取:

如果根据公司制度,股东可以有备用金,那么这就是合理的。但是注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。

直接报销:

股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销。这也是很多公司会用到的方法。

注意:如果不符合规定的个人开支,不要拿来报,因为公司税前不能扣。另外还有不少费用存在扣除限额,如”业务招待费“”福利费“等,如果列支费用过多则面临纳税调整,对企业来说,不一定划算。

以利息、租金形式支付:

股东将其资金借贷给公司,按照相应规定签署借款协议,并约定借款利息,股东取得的借款利息自然是合法所得,而且,在法律规定的范围内,企业借款的费用还可以税前扣除;

股东将其资产有偿租赁给公司,收取一定的租金,同样,在法律规定的范围内,也可以作为相应的费用进行税前扣除。

注意:作为股东来说,其利息、租金收入需要缴纳20%的个人所得税,相对来说还是比较高的。

税后利润分配

股东直接持股:

如果直接分红给个人,那么税率20%。

注意:如果公司直接将税后利润分配给股东,将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面缴纳个人所得税的“双重征税”局面,非常之不利。

如果只是想取出生活费,那就不建议用分红了,用工资薪金更好。

有限合伙企业持股

这个情况下不会涉及交企业所得税,只在投资人层面征收个人所得税。选择成立有限合伙企业则可以避免双重征税的局面,很多时候被用以作为持股平台。

注意:如果企业向更多的减税负,可以将此平台设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计,用以引进优秀的核心骨干人员。

有限公司持股:

这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司投资的形式,可以免于重复征税。

资金占用

转给股东,做账上最常用的就是借款,但是有借还是要有还的,并且还存在以下的问题:

一是占用时间长了,就要视同分红交税

二是如果为了避免交税,那么年底前要还款,可能会让股东出现资金周转困难;并且要完全按照合规的流程走,避免损害其他股东的利益。

另一种资产占用可能是进行的账外操作,这种方式不合规,财会人切忌触碰红线,在此也不做阐述了。

注意:如果股东借了钱,年底是要归还给公司,不然会视同分红处理,面临缴纳20%的个税。

减资退款

如果股东要减少注册资本,按照持股比例返回股东一定的出资额,法律是完全没问题的,但是在操作上其实很繁琐,增资容易减资难,历来如此,而且公司减资,往往是业务收缩走下坡路的征兆,不利于公司的发展。

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作者: 财哥税务筹划

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