财哥税筹 税务筹划 灵活用工,迎来新一轮风险和机遇

灵活用工,迎来新一轮风险和机遇

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今年8月,发改委发文称“灵活就业迎来时代风口”,堪称官方对灵活用工的“最强背书”(点击查看灵活用工政策汇总),然而,企业在摸索灵活用工,政府也在摸索着制定规则,政策有进有退,9月即将到来,目前的灵活用工的结算方式出现了一些新的风险和机遇。

01

委托代征有点“征不动了”

委托代征的高亮时刻应该就是央视报道海南的委托代征业务了,一项本来官方并不推崇的业务,拿到了央视的节目中公开说,让委托代征的业务一下变得热度倍增。

但是委托代征到现在,依然存在一些问题:一个是稳定性的问题,近期海南、福建等多地取消了部分委托代征的资质,同时新增一些委托代征资质,说明现在政府也在摸索哪些业务可以代征、哪些不可以代征,稳定性存在问题。

另一个是纳税记录可查的问题,部分地方的委托代征业务,并不能查到纳税记录,这也是我们一直在强调的,委托代征要注意合规风险。

委托代征的业务路径不够明晰,业内又将目光转向了工作室模式,工作室模式也的确有希望能够解决灵活用工的支付问题。但是工作室模式又面临另外一个风险:银行严查,开户难

02

高管的“工作室”开不了了

一家企业+一个工作室的模式,被很多企业家采用,这个模式可以将企业的高管薪酬等大额支出发放给个人工作室,来合理合法地降低企业税负。

每当明星曝出大瓜时,我们看到的官方回复都是“xxx工作室”,与一些知名的设计师、咨询师商谈合作时,他们也大多是以“工作室”的名义开展业务。可见工作室模式很受高劳动价值人群的喜欢。

这些高劳动价值的人群的“工作室”,性质是“个人独资企业”。与雇佣关系下的最高达45%的税率不同的是,成立了个人独资企业后,雇佣关系下的工资薪金最高45%的税率不适用了,个人非雇佣关系下的劳务报酬所得20%的税率也不适用了。

个人独资企业获得的报酬属于“经营所得”的性质,采用核定征收的方式,一般都在10%左右。

一笔10万元的咨询费用,缴纳个人所得税需要2.5万元,而个人独资企业最低的税负只有0.3万元。

但是,个独现在不好做了。

今年年初,公安部开展“云剑 2020”行动,打击洗钱活动,严厉打击买卖对公账户,央行规定开对公账户需要核查办公场所招牌、门牌号,提供租金发票、水电费清单、法人名下公司数量核查等等。

一时间,银行的工作人员穿梭在一栋栋写字楼间,个人独资企业的开户成了大问题。

这时候大家才发现,个体工商户之前的趋势是要从核定征收改成查账征收,但是现在不仅没改,反而成为了“全村的希望”,于是个体工商户重新进入大家的视线。

03 

个体工商户,“全村的希望”

第一个优势就是个体户注册的政策明晰。今年7月,国家发改委等十三部门发布《关于支持新业态新模式健康发展,激活消费市场带动扩大就业的意见》,其中提到:“通过网络平台开展经营活动的经营者,可使用网络经营场所登记个体工商户。

灵活就业者,很明显就是“通过网络平台开展经营活动的经营者”,注册成为个体户是明显合规的。

第二个优势就是个体户的优惠政策也清晰。19年税务局在《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》中规定:合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。大部分政府也对个体户的收入10万以内免税,例如国税深圳税务局在《关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告》中规定:月度经营收入10万元及以下的,税率0%。

最后,个体工商户的政策也更稳定:这几个月,多个省份不断取消部分委托代征的资质,因为目前委托代征还在探索期,有探索也有回缩,而个体工商户作为我国重要的一个小经济体,优惠支持的政策一直不断加码,稳定可靠。

特别是今年的疫情以及就业问题,让国家大力支持个体工商户的模式 ,可见《国税局发布小微、个体户扶持政策汇总》。

其中的原因主要是个体户灵活性强,应对风险能力大,可以很好地解决就业问题。

04 

集群注册、工商局直连

落地“快又稳”

灵活用工平台、灵活用工的企业,都有一个特殊性,就是劳动者频繁地变动,人员增增减减,如果使用个人独资的模式,还需要真实的注册地址,在注册、注销上面就非常复杂。

但是个体工商户可以使用“集群注册”的方式来落地,一些优质的注册地还做到了和工商局直连,可以批量、快速、合规地注册和注销。

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作者: 财哥税务筹划

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